Позичковий рахунок

Позичковий рахунок - це рахунок банку, який відкривається для ведення обліку виданих та погашених позик. Рахунок є активним, за його дебетом відображається сума позикової заборгованості, за кредитом - погашення позикової заборгованості. Позику вважають виданої, коли кошти зараховані на поточний або розрахунковий рахунок позичальника, на кореспондентський рахунок (для КО) і на рахунок каси (для фізичних осіб).

Існують наступні види кредитних рахунків:

• прості (на них ведеться облік разової позики, у клієнта може бути кілька таких кредитних рахунків);
• спеціальний (може бути відкритий тільки один, наприклад, для ведення обліку операцій, які здійснюються з використанням векселів);
• контокоррентный рахунок - це активно-пасивний рахунок, його дебет використовується як позичковий рахунок, а кредит - як розрахунковий);
• овердрафт - позичковий рахунок, який банківська структура відкриває позичальникові за наявності договору про надання кредиту в рамках певного ліміту при виникненні у клієнта по розрахунковому рахунку дебетового сальдо.
  

Тепер докладніше про кожному виді позичкового рахунку. Спеціальні позичкові рахунки відкривають позичальники, які мають постійну потребу в банківських кредитних коштах, коли за рахунок кредиту здійснюється основна частина платіжного обороту хозорганов. За цим рахунком йде регулярний надання кредитних коштів та їх погашення.

Прості позичкові рахунки банки використовують переважно для надання разових позик. Погашення заборгованості за такими рахунками виробляється у встановлені терміни. У підприємства, як зазначалося вище, може бути відкрито кілька простих позикових рахунків.

Кредитування першокласних платоспроможних позичальників може здійснюватися банком шляхом відкриття єдиного активно-пасивного (розрахунково-позичкового рахунку, який називають контокоррентом. Даний рахунок - це вища форма довіри банку до клієнта. За дебетом цього рахунка відображаються всі платежі клієнта, а по кредиту відображається виручка та інші надходження фінансових коштів на користь підприємства. Кредитове сальдо рахунка вказує на наявність у підприємства в обігу на даний час власних фінансових коштів, а дебетове сальдо говорить про залучення в обіг банківських кредитних коштів, за які стягується відсоток.

У ринковій економіці домінуючою формою позичкового рахунку є прості позичкові рахунки, які мають різні режими користування. Проте окремі кредитні організації віддають перевагу то спеціальним, то контокоррентным судним рахунками. Це залежить від сформованих відносин між банком і клієнтом і від економічної ситуації.